Декларация по усн и баланс что должно сходиться

Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН


В итоге выручка, указанная в отчете, не совпадет с суммой дохода, которая будет учтена в книге в конце года, поскольку книга формируется только «по оплате». При формировании отчета на УСН применяются те же коды, но есть нюансы. При составлении отчета по упрощенке в одну строку можно вносить несколько показателей.

Например, отчет по УСН не содержит отдельных строк «себестоимость продаж» или «коммерческие расходы», эти показатели следует суммировать и показать в строке «расходы по обычным видам деятельности». Есть всего один момент, когда выручка будет учитываться в бухгалтерском учете не по отгрузке, а по оплате – это, когда был заключен договор о продаже или покупке имущества с индивидуальным порядком перехода прав собственности.

С учетом этого документа, имущества считается проданным только после факта передачи денег.

Но это условие должно быть обязательно прописано в договоре.

В этом случае, выручка, зафиксированная в бухгалтерском учете, будет считаться оплаченной.

Пояснения по расхождениям в декларации и форме № 2

Москве от ООО «Василек» ИНН 7725080645 КПП 772501001 ОГРН 101520321546 г. Москва, Каширское шоссе, д. 169, корп. 3 тел. (495) 335-65-45 03.06.2015 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА № 1 о расхождениях между показателями декларации по УСН и отчета о финансовых результатах за 2014 год В ответ на присланное нам письмо от 31.05.2015 № 645 о представлении разъяснений между показателями отчета о финансовых результатах и декларации по УСН за 2014 год сообщаем следующее.

  • Показатель выручки в отчете о финансовых результатах за 2014 год составляет 500 000 руб.

В строке 213 раздела 2.2 декларации по УСН отражена сумма облагаемых доходов — 480 000 руб. Расхождение вызвано тем, что на конец 2014 года у ООО «Василек» имеется непогашенная дебиторская задолженность покупателя ООО «Планета» в сумме 20 000 руб. 1 ст. 346.17 НК РФ)

Форма №3 бухгалтерского баланса

Прежде всего, отметим, что заголовок данного материала — сознательная неточность.

В бухгалтерском учете реализация товара была отражена на дату отгрузки. А в налоговой базе при УСН учитываются доходы на дату получения денежных средств и иного имущества (п.
Ведь у бухгалтерского баланса нет формы № 3, да и как таковой формы № 3 в бухгалтерской отчетности сегодня не существует. Тем не менее, нередко у экспертов компании «Моё дело» пользователи спрашивают именно о третьей форме к балансу. Поясним по порядку, откуда могла возникнуть форма № 3 бухгалтерского баланса.Действующая на сегодняшний день форма бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 710001) утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г.
№ 66н. Этим же приказом утверждена форма баланса и отчета о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах) субъектов малого предпринимательства (Приложение № 5 к Приказу № 66н).А вот бланки, действовавшие до 2011 года, утвержденные Приказом Минфина России от 22.07.2003 г.

№ 67н (утратил силу) имели нумерацию.

Так, бухгалтерский баланс считался формой № 1 – именно так говорилось не только в Приказе № 67н, но и указывалось на титульном листе отчета по строке «форма по ОКУД».

Отчет о прибылях и убытках признавался формой № 2.У новых форм бухотчетности нет нумерации: «форма № 1», «форма № 2» и т.д. теперь не указываются в названии. По старой памяти многие бухгалтеры до сих пор так и называют баланс – формой № 1, а отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах) – формой № 2.Формой № 3 раньше считался отчет об изменениях капитала.

Он существует и в составе сегодняшний бухгалтерской отчетности. Действующий бланк (форма по ОКУД 0710003) вы найдете в Приложении № 2 к Приказу № 66н. Отчет об изменениях капитала малым предприятиям разрешается не представлять. Поэтому организациям на УСН и ЕНВД изучать этот документ вовсе необязательно.
Отчет потребуется только в случае, если организации необходимо показать и сообщить инспекции (учредителям, собственникам) важную информацию, без которой невозможно оценить финансовое положение организации.Сформировать бухгалтерскую, а так же налоговую отчетность вы легко сможете с помощью электронных помощников интернет-бухгалтерии . Пошаговый мастер проведет вас через все строки отчетов – данные безошибочно попадут в нужные графы.

А дальше – одним кликом вы сможете отправить отчеты в ведомства через интернет.

Бухгалтерский учет – это просто! Сервис «Моё дело» поможет вам!

Декларация по усн и бухгалтерский баланс как проверить

То есть последний днем сдачи декларации будет 31 марта 2016 года.

В итоге, для заполнения строки «выручка» необходимо взять оборот по кредиту 90 счета, именно на нем учитывалась выручка компании за год. В последний день года необходимо обнулить субсчет.

На что обращают внимание инспекторы при проверке Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, теперь кроме деклараций подают бухгалтерскую отчетность.

Если налоговыми инспекторами будут выявлены расхождения, потребуются пояснения.

Итак, что проверят при УСН:

  1. Доходы и выручка – в декларации строка 210, в отчете о финансовых результатах строка 2110. Инспекторы считают, что суммы по указанным строкам должны обязательно совпадать.

Спасибо: 0 Re: Не соответсвие сумм выручка в форме2 (бухюбаланс) и Декларация УСН Доходы Цитата: Сообщение от Аланда это странно,потому что доход для расчета налога учитывается по поступлениям,а выручка в бухгалтерии по реализации,значит,в случае неоплаты каких-то реализаций,выручка в отчете не будет совпадать с доходом по декларации УСН,и уж в налоговой инспекции должны это знать.ИМХО Да они зная это говорят вот мы вам вышлем письмо а вы нам это все подробно распишите…зачем такие сложности устраивать…что за бретттт Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 9,828 Спасибо: 2,234 Re: Не соответсвие сумм выручка в форме2 (бухюбаланс) и Декларация УСН Доходы Цитата: Сообщение от Анна Омск ….у меня чистая прибыль в оборотке и в балансе тоже не сходяться как я понемаю что разница тоже из-за того что на конец года у нас были уже отгружены товары но денег мы еще не получила….

Как заполнить на УСН отчет о финансовых результатах

Для общей формы есть 2120 «Себестоимость продаж», 2210 «Коммерческие расходы», 2220 «Управленческие расходы».

Строки заполняются по данным бухгалтерского учета. В упрощенной форме строка одна, общая, которая называется «Расходы по обычной деятельности». Код, который ей соответствует, выбирается по тому виду расходов, который имеет наибольший удельный вес – 2120, 2210 или 2220. Аналогично доходам, совпадение расходов в отчете о финансовых результатах и КУДиР – редкость.

Самый простой пример: в налоговом учете на УСН расходы на приобретение материалов признаются, когда они оприходованы и оплачены поставщику. В бухгалтерском учете они будут признаны в момент продажи продукции, которая изготовлена из этих материалов.

К тому же не все расходы, которые вы отражаете в бухгалтерском учете, можно признать на УСН (перечень расходов на УСН закрытый, ст.346.16 НК).

Даже если вы работаете на УСН с объектом «доходы», то строку 2120 отчета все равно надо заполнять – данными бухгалтерского учета.

Особенности взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности

Могут сравниваться данные внутри одной отчетности и между различными ее формами Пояснительная записка Информация, прилагаемая к отчету; дополняет недостающие данные, которые содержатся в формах отчетности НДС Налог косвенного типа; тот, который изымается в бюджет державы доли стоимости товара, оказания услуги Кассовый метод расходов и доходов Необходим для того, чтобы признать доходы и расходы в налоговой отчетности Целью бухгалтерской отчетности является обобщение информации за определенный промежуток времени.

Задачи:

  1. отчетность является источником информации для анализа;
  2. главный способ коммуникации.
  3. выбор показателей, необходимых для результатов деятельности;
  4. систематизация данных;

Все формы отчетности связаны между собой. Это дает возможность упростить ведение документации в организации.

Составляем бухгалтерскую отчетность на УСН: форма № 2


При заполнении упрощенной формы Отчета, используются те же числовые коды для соответствующих строк, однако с учетом следующего нюанса.

Суть связи состоит в обоюдном дополнении форм отчетности.

В упрощенном Отчете показатели укрупнены, и в одну строку вы можете заносить сумму нескольких показателей, код для этой строки нужно выбирать тот, который соответствует наибольшему показателю. Такое правило установлено пунктом 5 приказа № 66н.

Например, в упрощенном Отчете нет строк «Себестоимость продаж», «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы». Все эти величины нужно показывать суммированно по одной строке «Расходы по обычной деятельности». Кода именно для этой строки в приложении № 4 к приказу № 66н нет.

Но он и не требуется. Так как по строке «Расходы по обычной деятельности» вам нужно будет указать либо код себестоимости, либо коммерческих, либо управленческих расходов — в зависимости от того, какой вид трат у вас имеет наибольшую сумму.

Вход для клиентов

Обратите внимание: Срок для выполнения данного требования – пять рабочих дней со дня получения требования.Может ли налогоплательщик вместе с пояснениями дополнительно представить другие документы, подтверждающие его позицию?

Да, он вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета и иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.Представитель налогового органа обязан рассмотреть все представленные налогоплательщиком документы. И если после этого рассмотрения или в случае, когда налогоплательщик не представит пояснений, налоговый инспектор установит факт совершения правонарушения, он составит акт проверки в порядке, предусмотренном ст.

100 НК РФ.Из приведенных норм следует, что действующим налоговым законодательством налоговым органам предоставлено право истребовать у «упрощенца» пояснения в

Расхождения показателя доходов в декларации по УСН и выручки в отчете о финансовых результатах

Поэтому в пояснениях налоговой следует написать, что так как бухгалтерский учет доходов ведется методом начисления, а налоговый – кассовым, показатели по вышеуказанным строкам в декларации и Отчете не совпадают. В декларацию включены все поступления, включая авансы, в Отчете же авансы не учтены. Или наоборот, в Отчете отражены начисления по отгрузке (задолженность покупателей по оплате), которые в декларации не показаны.

К пояснениям целесообразно приложить выписку из учетной политики, в которой указан способ признания доходов в бухгалтерском учете.

Как организовать ведение бухучета субъектами малого предпринимательства Организации, которые относятся к , обязаны вести бухучет. При этом малые предприятия вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и .

К упрощенным способам бухучета, в частности, относятся: сокращенный ; упрощенный порядок ; упрощенный ;

О причинах расхождения бухгалтерской и налоговой отчетности при УСН

В налоговом учете стоимость такого имущества в облагаемых доходах не отражается согласно пункта 1.1 и подпункта 11 пункта 1 Налогового кодекса РФ (если, конечно, мы не продали его в течение года после получения.

Тогда в доходы включается рыночная стоимость объекта).

А в бухгалтерском учете в любом случае полученное имущество вначале нужно отразить как безвозмездные поступления и только затем, после того как полученные ценности будут израсходованы либо проданы как товар, а если это — основное средство, то когда оно начнет амортизироваться, соответствующую часть рыночной стоимости нужно включать в доходы. И отражать по кредиту счета 91 как прочие доходы.

Если от учредителя получены безвозмездно денежные средства, то соответственно они сразу отражаются в бухгалтерском учете как прочие доходы.

А в налоговом учете никак не фигурируют.

Такое тоже возможно в практике экономической

Как бухучет с упрощенкой разошелся

Это позволяет, например, при совмещении налоговых режимов отделить выручку компании по основной деятельности от выручки по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.

Кроме того, там расшифровываются отдельные «прочие доходы», что дает инспекторам возможность увидеть некоторые бухгалтерские доходы, не признаваемые в налоговом учете при УСНО (например, доходы в виде восстановленных резервов). Понятно, что чаще всего расхождения между бухгалтерскими и налоговыми доходами не являются ошибкой, а объясняются различиями в порядке признания доходов в бухгалтерском учете и учете для целей УСНО.

А также тем, что некоторые бухгалтерские доходы не признаются доходами для целей УСНО. Далее рассмотрим наиболее вероятные причины расхождений. 1. Различные методы учета доходов в бухучете и при УСНО.

Доходы при УСНО определяются кассовым методом, то есть на дату поступления денег в кассу или на расчетный счет либо на дату погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Пример заполнения упрощенного баланса для УСН

Округленные значения указываются в тысячах или миллионах рублей. Формируемый упрощенцем баланс содержит два раздела – активные и пассивные статьи.

Актив характеризует имущество субъекта, его состав и стоимость. Пассив в свою очередь раскрывает источники, за счет которых имущество приобреталось. Непременное условие — равенство актива и пассива.

Документ формируется нарастающим итогом на отчетную дату в динамическом сравнении с данными аналогичных периодов прошлых лет: в балансе 2020 года будут сведения на конец текущего года, 31 декабря 2017 и 2016 годов.

Перед составлением формы 0710001 следует осуществить закрытие (реформацию) 90, 91 и 99 счетов с формированием итогового сальдо, которое в дальнейшем послужит основой баланса. В отчетной форме баланса предусмотрена графа «Код», заполняемая, исходя из данных Приказа №66н.

Комментарии 0